добрый день
Согласно отчетам кассира организацией 5 августа получено по чеку для выплаты заработной платы работникам 210 000 руб.; 6 августа выдано по платежной ведомости № 141 – 160 000 руб.; 7 августа выдано по платежной ведомости № 142 – 38 000 руб.; 8 – 12 августа выдана заработная плата по расходным кассовым ордерам Петрову Н.Н. – 1350 руб., Чайкину Н.Р. – 800 руб.; 13 августа оставшиеся суммы, полученные для выплаты заработной платы, в размере 9000 руб. сданы в банк. Каковы выводы аудитора при анализе данной ситуации?
Решение
Аудиторской проверкой обнаружено нарушение правила
Соблюдение лимита остатка кассы:
«Ежегодно организация обязана предоставлять на утверждение в банк, осуществляющий ее кассовое обслуживание, Расчет сумм лимита (предельно допустимой суммы наличности в кассе на конец дня). Когда лимит не установлен, он признается равным нулю. Ежедневно в случае превышения лимита на конец дня излишек должен быть сдан в банк (кроме 3х рабочих дней для выплаты зарплаты, когда допускается хранение неограниченного количества денег)».
Таким образом, бухгалтерией 8 августа на выплаченную сумму должен был быть составлен расходный кассовый ордер (КО-2). Депонированная сумма (остаток) должна была быть передана в банк и на нее также составлен отдельный расходный кассовый ордер. В дальнейшем депонированная сумма может быть выплачена сотрудникам в любое время по их письменному заявлению
Нарушение правил работы с наличными деньгами влечет административную ответственность должностных лиц организации в размере от 4000 до 5000 рублей и организации как юридического лица - 40000 - 50000 рублей (ст.15.1 КоАП РФ).